Grundprinciper för ISK-beskattning

ISK-beskattningen bygger på några centrala principer:

Schablonintäkt: Istället för att beskatta faktiska vinster beräknas en fiktiv inkomst (schablonintäkt) baserad på kontots värde och statslåneräntan.

Kapitalunderlag: Detta är genomsnittsvärdet av ditt ISK under året, beräknat på fyra kvartalsvisa mätpunkter plus gjorda insättningar.

Fast skattesats: Schablonintäkten beskattas med 30%, vilket är samma skattesats som gäller för kapitalinkomster generellt.

Denna modell gör att du alltid vet vilken skatt du kommer att betala, oavsett hur dina investeringar utvecklas. Du betalar skatt även om värdet på dina investeringar sjunker, men slipper högre skatt om de stiger kraftigt.

Beräkningsformeln steg för steg

ISK-skatten beräknas i flera steg:

1. Beräkna kapitalunderlaget: Summan av värdet på ditt ISK vid ingången av varje kvartal (1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober) delat med 4, plus alla insättningar du gjort under året.
2. Beräkna schablonintäkten: Kapitalunderlaget multiplicerat med (statslåneräntan per den 30 november föregående år + 1%).
3. Beräkna skatten: Schablonintäkten multiplicerad med 30%.

Detta kan uttryckas som:

ISK-skatt = Kapitalunderlag × (Statslåneränta + 1%) × 30%

Statslåneräntan fastställs av Riksgälden och varierar över tid. För 2024 är statslåneräntan 2,94%, vilket ger en schablonränta på 3,94% (2,94% + 1%). Detta ger en effektiv skattesats på 1,182% av kapitalunderlaget (3,94% × 30%).

Du kan alltid hitta den aktuella statslåneräntan på Riksgäldens webbplats.

Nya regler från 2025: Skattefri gräns

En betydande förändring träder i kraft 2025: en skattefri gräns på 150 000 kronor. Detta innebär att endast den del av ditt kapitalunderlag som överstiger 150 000 kronor kommer att beskattas. Denna förändring gör ISK ännu mer fördelaktigt, särskilt för småsparare.

Den skattefria gränsen gäller per person och omfattar det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter (paneuropeiska pensionsprodukter). Enligt Skatteverket planeras gränsen höjas ytterligare till 300 000 kronor från 2026.

Med den skattefria gränsen modifieras beräkningsformeln till:

ISK-skatt = (Kapitalunderlag - 150 000 kr) × (Statslåneränta + 1%) × 30%

Om ditt kapitalunderlag är 150 000 kronor eller mindre blir skatten alltså 0 kronor.

Praktiska exempel på ISK skatt beräkning

Exempel 1: Kapitalunderlag under skattefri gräns

Anna har ett ISK med följande kvartalsvärden: 120 000 kr, 130 000 kr, 125 000 kr och 135 000 kr. Hon har gjort insättningar på totalt 20 000 kr under året.

Kapitalunderlag = (120 000 + 130 000 + 125 000 + 135 000)/4 + 20 000 = 147 500 kr

Eftersom kapitalunderlaget är under 150 000 kr behöver Anna inte betala någon skatt för sitt ISK 2025.

Exempel 2: Kapitalunderlag över skattefri gräns

Johan har ett ISK med följande kvartalsvärden: 300 000 kr, 320 000 kr, 340 000 kr och 360 000 kr. Han har gjort insättningar på totalt 40 000 kr under året.

Kapitalunderlag = (300 000 + 320 000 + 340 000 + 360 000)/4 + 40 000 = 370 000 kr

Beskattningsbart belopp = 370 000 - 150 000 = 220 000 kr

Antar vi att statslåneräntan är 2,5% blir beräkningen:

Schablonintäkt = 220 000 × (2,5% + 1%) = 220 000 × 3,5% = 7 700 kr

Skatt = 7 700 × 30% = 2 310 kr

Detta kan jämföras med dagens regler utan skattefri gräns, där samma kapitalunderlag skulle ge en skatt på 3 885 kr – en besparing på 1 575 kr med de nya reglerna.

Smart timing av insättningar och uttag

För att minimera din ISK-skatt kan du strategiskt planera när du gör insättningar och uttag:

Insättningar:

• Gör större insättningar strax efter ett kvartalsskifte (t.ex. den 2 januari istället för den 31 december).
• Genom att göra insättningen efter kvartalsskiftet kommer den inte att räknas med i värdet för det kvartalet, vilket kan minska kapitalunderlaget.

Uttag:

• Gör större uttag strax före ett kvartalsskifte (t.ex. den 31 mars istället för den 1 april).
• Detta sänker värdet på kontot vid kvartalsmätningen och därmed kapitalunderlaget.

Kom ihåg att investeringsbeslut inte bör styras enbart av skatteaspekter. Att missa potentiell avkastning kan kosta mer än den skatt du sparar.

Strategier för att maximera skattefritt utrymme

Med den nya skattefria gränsen på 150 000 kronor från 2025 finns flera strategier för att maximera fördelarna:

Fördelning mellan familjemedlemmar: Om ni är flera i hushållet, överväg att ha var sitt ISK. Den skattefria gränsen gäller per person, så ett par kan ha 300 000 kr (2 × 150 000 kr) skattefritt.

Balansera mellan olika sparformer: Om du har över 150 000 kronor att investera, kan du fördela sparandet mellan ISK, kapitalförsäkring och traditionell depå, beroende på dina förväntningar om avkastning och investeringshorisont.

Planera inför framtiden: Eftersom den skattefria gränsen planeras höjas till 300 000 kronor 2026, kan det vara klokt att planera större insättningar till efter årsskiftet 2025/2026.

Jämförelse med andra sparformer

För att avgöra om ISK är rätt för dig, jämför med andra alternativ:

ISK vs Traditionell värdepappersdepå:

• ISK är ofta fördelaktigare vid hög avkastning och aktiv handel.
• Traditionell depå kan vara bättre vid låg avkastning eller förluster, eftersom du då kan göra avdrag för kapitalförluster.

ISK vs Kapitalförsäkring:

• Båda använder schablonbeskattning och omfattas av den skattefria gränsen från 2025.
• Kapitalförsäkring erbjuder möjlighet till förmånstagarförordnande som går utanför testamente.
• ISK ger dig större direktkontroll över dina investeringar.

Tumregel: Med den nya skattefria gränsen blir ISK generellt mycket fördelaktigt för belopp upp till 150 000 kr (från 2025) eller 300 000 kr (från 2026).