Fakturera som privatperson: Komplett guide 2023
Vill du dra igång en sidoverksamhet utan att starta företag? Eller kanske utföra enstaka uppdrag och få betalt på ett korrekt sätt? Att fakturera som privatperson är faktiskt möjligt under vissa förutsättningar, men det finns viktiga regler att känna till.
I den här guiden går vi igenom allt du behöver veta om att utfärda fakturor som privatperson - från juridiska krav och skatteaspekter till praktiska tips med mallar och verktyg.
Vad innebär det att fakturera som privatperson?
Att fakturera som privatperson betyder att du utfärdar fakturor för tjänster eller produkter utan att ha ett registrerat företag. Istället för att använda ett organisationsnummer använder du ditt personnummer och fakturerar från dig som individ.
Detta är ett legitimt sätt att ta betalt för tillfälliga uppdrag eller hobbyverksamhet, men det omfattas av särskilda regler från Skatteverket gällande deklaration och potentiell momsplikt.
När kan man fakturera som privatperson?
Det är framförallt lämpligt att fakturera som privatperson när:
- Du har en hobbyverksamhet med mindre, sporadiska inkomster
- Du utför enstaka uppdrag utan avsikt att bedriva regelbunden näringsverksamhet
- Din årliga omsättning är relativt låg (under 80 000 kr för momsbefriad verksamhet)
- Du vill testa en affärsidé innan du startar företag
Dock bör du vara uppmärksam på att om din verksamhet blir mer regelbunden, vinstdrivande och omfattande, kan Skatteverket bedöma det som näringsverksamhet även om du inte har registrerat ett företag.
Skillnaden mellan fakturering som privatperson och företag
När du fakturerar som privatperson skiljer sig villkoren från företagsfakturering på flera avgörande punkter:
Som privatperson:
- Du använder ditt personnummer på fakturan istället för organisationsnummer
- Du betalar enbart inkomstskatt på din förtjänst
- Du har begränsad möjlighet att göra avdrag för kostnader
- Du behöver inte registrera F-skatt (men kunder måste ofta betala arbetsgivaravgifter)
- Du kan inte dra av ingående moms
Som företag:
- Du använder företagets organisationsnummer
- Du har rätt till olika typer av kostnadsavdrag
- Med F-skattsedel behöver inte kunden betala arbetsgivaravgifter
- Du kan dra av ingående moms (om du är momsregistrerad)
- Du har mer omfattande bokföringsskyldighet
Denna skillnad är viktig att förstå när du väljer hur du vill ta betalt för dina uppdrag eller tjänster.
Skatteregler och deklaration
När du fakturerar som privatperson måste du följa Skatteverkets regler för deklaration:
Inkomstdeklaration:
- Inkomster från privatfakturering deklareras under INKOMST 1 i deklarationen
- Även om inkomsten understiger 20 000 kr/år ska den i princip deklareras, men särskilt om verksamheten är regelbunden
- Inkomsten klassas vanligtvis som hobbyverksamhet eller tjänst, beroende på omfattning och syfte
Momsregler:
Du behöver momsregistrera dig om dina intäkter överstiger 80 000 kr per år enligt Skatteverkets regler. Då lägger du på 25% moms på dina fakturor för de flesta tjänster (12% eller 6% för vissa verksamheter).
Arbetsgivaravgifter:
När du fakturerar som privatperson (utan F-skatt) måste kunden som regel betala arbetsgivaravgifter på ditt arvode. Detta gör att många företag föredrar leverantörer med F-skatt.
Viktigt att tänka på:
Skatteverket kan omklassificera din hobbyverksamhet till näringsverksamhet om du bedriver den regelbundet, i vinstsyfte och med viss omfattning - även om du inte har ett registrerat företag.
Så gör du: Steg för steg
Följ dessa steg för att fakturera korrekt som privatperson:
- Skapa en tydlig faktura med alla nödvändiga uppgifter:
- Ditt fullständiga namn och personnummer
- Din adress och kontaktinformation
- Kundens namn och adress
- Fakturanummer och fakturadatum
- Betalningsvillkor och förfallodatum
- Tydlig beskrivning av tjänsten/produkten
- Pris (inklusive eller exklusive moms, beroende på om du är momsregistrerad)
- Dina betalningsuppgifter (bankkonto, Swish etc.)
- Skicka fakturan till kunden via e-post eller vanlig post
- Bokför inkomsten - spara en kopia av fakturan och dokumentera när betalningen kommit in
- Spara kvitton på utgifter relaterade till verksamheten för eventuella avdrag
- Deklarera inkomsten - generellt som hobby/tjänst i deklarationen
Om du planerar att fakturera regelbundet kan det vara värt att använda ett digitalt faktureringsverktyg för att förenkla processen.
Fakturamall för privatpersoner
En korrekt faktura som privatperson behöver innehålla följande element:
Faktura
Fakturanummer: 001
Fakturadatum: 2023-06-15
Från:
Anna Andersson
Personnummer: XXXXXX-XXXX
Storgatan 1
123 45 Stockholm
Tel: 070-123 45 67
E-post: anna@example.com
Till:
Företaget AB
Org.nr: 556123-4567
Företagsgatan 2
654 32 Stockholm
| Beskrivning | Antal | Pris | Summa |
|---|---|---|---|
| Fotouppdrag bröllop, 2023-06-10 | 1 | 5 000 kr | 5 000 kr |
| Totalt | 5 000 kr | ||
Betalningsvillkor: 30 dagar
Förfallodatum: 2023-07-15
Betalningsinformation: Bankgiro 123-4567 eller Swish 070-123 45 67
Observera: Denna faktura inkluderar inte moms då verksamheten inte är momsregistrerad.
Du kan ladda ner en färdig mall från Skatteverkets hemsida för att säkerställa att din faktura innehåller all nödvändig information.
Verktyg och tjänster för fakturering
För att förenkla fakturaprocessen som privatperson finns flera användbara verktyg:
Digitala faktureringsverktyg:
- Visma eEkonomi - Erbjuder gratis grundläggande fakturering
- Fortnox - Har ett komplett system med automatiserade påminnelser (299 kr/månad)
- Bokio - Gratis faktureringstjänst med bokföringsmöjligheter
Faktureringsappar:
- Olika appar för smarttelefoner som förenklar fakturahantering på resande fot
Egenanställningsföretag:
Ett alternativ till att fakturera själv är att använda ett egenanställningsföretag (även kallat fakturaservice) som:
- Sköter faktureringen åt dig
- Betalar ut lön efter att arbetsgivaravgifter och skatt dragits
- Hanterar administration och rapportering till myndigheter
Detta kan vara ett enkelt alternativ om du vill slippa administrationen, men tänk på att de tar en avgift på vanligtvis 5-10% av fakturabeloppet.
Vanliga fallgropar att undvika
När du fakturerar som privatperson finns flera vanliga fallgropar du bör vara medveten om:
- Missa att deklarera inkomster - Även små inkomster ska redovisas till Skatteverket
- Förväxla hobby med näringsverksamhet - Om verksamheten blir regelbunden och vinstdrivande kan Skatteverket bedöma det som näringsverksamhet
- Glömma att spara kvitton - Viktigt för att kunna styrka kostnader och göra avdrag
- Felaktig momshantering - Om du överskrider gränsen för momsregistrering (80 000 kr/år) men inte lägger på moms
- Sakna skriftliga överenskommelser - Som kan leda till tvister om betalning eller uppdragets omfattning
Varning!
Enligt Högsta förvaltningsdomstolens praxis kan en privatperson som fakturerar regelbundet och omfattande klassas som näringsidkare även utan formell registrering, vilket kan leda till skattekonsekvenser och potentiella viten.
Verkliga exempel och erfarenheter
Anna - Hobbyfotograf
Anna arbetar heltid som lärare men fotograferar bröllop och porträtt på helgerna. Hon fakturerar som privatperson och tjänar cirka 50 000 kr/år på sin fotografi.
Annas erfarenhet: "Jag deklarerar mina fotografiinkomster som hobbyverksamhet och sparar kvitton på kamerautrustning för att kunna göra avdrag. Jag använder PayPal för utländska kunder och har lärt mig att alltid skriva tydliga avtal."
Utmaning: Anna upptäckte att många företagskunder föredrar leverantörer med F-skatt eftersom de annars måste betala arbetsgivaravgifter.
Mikael - IT-konsult
Mikael började fakturera som privatperson för småjobb inom IT-support, men verksamheten växte snabbt.
Mikaels erfarenhet: "Efter att ha fakturerat cirka 15 000 kr/månad i ett halvår fick jag en fråga från Skatteverket. Det visade sig att min verksamhet ansågs så pass regelbunden att jag borde ha registrerat enskild firma. Jag fick en del skattemässiga problem att lösa i efterhand."
Lärdom: När en hobby börjar generera regelbundna inkomster, överväg att registrera en enskild firma för att undvika problem med Skatteverket.
Vanliga frågor om fakturering som privatperson
Måste jag betala skatt på allt jag fakturerar som privatperson?
Ja, i princip ska all inkomst beskattas. Det finns inget generellt "skattefritt belopp" för sidoinkomster, även om inkomster under 20 000 kr från hobbyverksamhet ibland kan ha vissa förenklingar i deklarationen.
Hur vet jag om min verksamhet räknas som hobby eller näringsverksamhet?
Skatteverket tittar på tre kriterier: varaktighet (regelbundenhet), självständighet och vinstsyfte. Om din verksamhet uppfyller dessa kriterier kan den klassas som näringsverksamhet även utan företagsregistrering.
Kan jag göra avdrag för kostnader när jag fakturerar som privatperson?
Ja, du kan göra avdrag för kostnader direkt relaterade till den inkomstgivande verksamheten, men reglerna är striktare än för företag. Vid hobbyverksamhet kan du bara göra avdrag upp till inkomstens storlek.
När bör jag överväga att starta företag istället för att fakturera som privatperson?
Överväg företagsregistrering om:
- Du fakturerar regelbundet och med vinstsyfte
- Din omsättning närmar sig eller överstiger 80 000 kr/år
- Du har betydande kostnader du vill dra av
- Du har kunder som kräver leverantörer med F-skatt
Sammanfattning
Att fakturera som privatperson är ett legitimt sätt att ta betalt för tillfälliga uppdrag eller hobbyverksamhet. Det kräver dock att du följer reglerna för deklaration, eventuell momsregistrering och skapar korrekta fakturor.
För många är privatfakturering ett första steg innan man startar ett företag. När verksamheten växer och blir mer regelbunden kan det vara dags att överväga en enskild firma för att få bättre möjligheter till avdrag och enklare hantering gentemot kunder.
Oavsett omfattning är det viktigt att hålla ordning på intäkter, kostnader och följa Skatteverkets regler för att undvika problem i framtiden.
