Wednesday 17 December 2025
Dagens namn: Stig
Brytpunkten för statlig skatt 2025 ligger på 615 300 kr per år. Det motsvarar ungefär 51 275 kr per månad. När du tjänar mer än så börjar du betala ytterligare 20 procent i statlig skatt på den delen som överstiger gränsen – och det gäller oavsett om du är lönetagare, egen företagare eller pensionär.
Den här artikeln ger dig siffrorna rakt av, visar hur brytpunkten påverkar dig beroende på situation och hjälper dig undvika vanliga missförstånd. Du får konkreta exempel och en steg-för-steg-guide för att räkna ut din egen effektiva brytpunkt.
Brytpunkten är det belopp där du börjar betala statlig inkomstskatt. I Sverige finns två skattesatser: den kommunala skatten (ca 30–35 %) som alla betalar, och en extra statlig skatt på 20 % för högre inkomster. “Skiktgränsen” är det officiella namnet på detta inkomsttak – men många kallar det helt enkelt brytpunkten.
För 2025 ligger den officiella skiktgränsen enligt Skatteverket på 615 300 kr i årsinkomst efter grundavdrag. Det är en uppräkning jämfört med 2024 års 598 500 kr. Högre inkomsttagare påverkas omedelbart – om din årsinkomst överskrider denna nivå betalar du 20 procent extra på varje krona över gränsen.
Det officiella beloppet 615 300 kr gäller efter grundavdrag. Ditt grundavdrag fungerar som en skattefri buffert och beror på din totala inkomst och ålder. För de flesta lönetagare ligger grundavdraget någonstans mellan 15 000 och 40 000 kr per år. Det innebär att din faktiska årsinkomst måste vara högre än 615 300 kr + ditt grundavdrag för att du ska nå brytpunkten.
Enkelt sagt: Om ditt grundavdrag är 30 000 kr behöver du tjäna minst 645 300 kr per år (före skatt) för att statlig skatt ska slå till.
| År | Skiktgräns (kr) | Förändring (kr) |
|---|---|---|
| 2024 | 598 500 | – |
| 2025 | 615 300 | +16 800 |
| 2026 | 643 000 | +27 700 |
Skiktgränsen höjs alltså stadigt – främst för att kompensera för inflation och för att jobbskatteavdraget förstärks. Men om din lön stiger snabbare än dessa justeringar kommer du ändå att träffa brytpunkten förr eller senare.
För 2025 är skiktgränsen 615 300 kr per år. Men många vill veta: vad blir det per månad? En enkel division ger cirka 51 275 kr i månadsinkomst. Det är dock en förenkling – skatten beräknas på årsbasis, och ditt grundavdrag påverkar resultatet. Men som tumregel: om din månadslön ligger över 51 000–52 000 kr är det troligt att du betalar statlig skatt någon gång under året.
Jobbskatteavdraget sänker din faktiska skatt, men påverkar inte skiktgränsen i sig. Avdraget ger dig lägre total skatt, men brytpunkten förblir densamma: 615 300 kr efter grundavdrag. Skandia belyser att jobbskatteavdraget förstärks 2025, vilket i praktiken ger dig något mer kvar i plånboken även om du passerar brytpunkten.
För den som är nära gränsen kan små variationer i inkomst mellan månaderna (bonus, övertid) göra att du når brytpunkten tillfälligt – men det är slutgiltig skatteberäkning i årsdeklarationen som avgör.
Pensionärer möter samma skiktgräns på 615 300 kr som lönetagare, men det finns en viktig skillnad: grundavdraget för personer över 66 år är betydligt högre. Det innebär att din effektiva brytpunkt – alltså den faktiska pensionsnivå där statlig skatt börjar – ligger högre.
För pensionärer över 66 år kan grundavdraget vara upp mot 100 000–120 000 kr per år, beroende på pensionens storlek. Det betyder att du kan ha en pension på runt 715 000–735 000 kr per år innan du faktiskt betalar statlig skatt. En betydligt bättre sits än för yngre lönetagare.
Enligt 60plusbanken varierar grundavdraget med både ålder och pensionsnivå. Ju lägre pension du har, desto högre blir grundavdraget procentuellt. Det kan låta bakvänt, men det är så systemet är konstruerat för att gynna låginkomsttagare.
| Situation | Årsinkomst (kr) | Grundavdrag (kr) | Skiktgräns (kr) | Statlig skatt? |
|---|---|---|---|---|
| Lönetagare 45 år | 650 000 | 30 000 | 615 300 | Ja |
| Pensionär 67 år | 650 000 | 100 000 | 615 300 | Nej (under brytpunkt) |
| Pensionär 67 år | 730 000 | 100 000 | 615 300 | Ja (över brytpunkt) |
Om du är pensionär och ligger runt 60 000–70 000 kr per månad i pension är det värt att räkna igenom din specifika situation med Skatteverkets information eller kontakta dem direkt.
Här kommer steg-för-steg hur du räknar ut om du passerar brytpunkten och vad det kostar:
Anta att du har ett grundavdrag på 35 000 kr.
Utöver det betalar du vanlig kommunal skatt på hela inkomsten (efter grundavdrag). Denna extra statliga skatt på knappa 10 000 kr kan kännas i plånboken – och det är här som skatteplanering kan ge effekt.
Här är en ärlig motfråga: spelar brytpunkten verkligen någon roll för dig? Om din inkomst ligger långt över 615 300 kr – säg 800 000 kr eller mer – kommer du betala statlig skatt oavsett vad du gör. Då handlar det mindre om att undvika brytpunkten och mer om att optimera totala skatteutfallet genom avdrag, sparande och eventuella företagsstrukturer.
För de som ligger precis vid gränsen (600 000–650 000 kr årsinkomst) kan däremot små justeringar ge konkret effekt. Men om du tjänar 500 000 kr och inte planerar löneökning så är brytpunkten irrelevant för tillfället – fokusera då på annat, som att bygga buffert eller investera smartare.
Om du är egenföretagare med varierande inkomster mellan åren kan brytpunkten vara svår att planera för. Ett år kan du ligga långt under, nästa år långt över – då är det bättre att fokusera på flerårig skatteplanering än att fixera vid enskilda årsgränser.
Och om du är nära pension: tänk på att grundavdraget ändras kraftigt vid 66 år. Att göra drastiska val (som att tacka nej till inkomst) baserat enbart på 2025 års brytpunkt kan visa sig vara ett dåligt beslut om du ändå får betydligt högre grundavdrag året därpå.
För 2026 väntas skiktgränsen höjas till 643 000 kr, enligt preliminära siffror från Driva Eget. Det innebär ett rejält kliv uppåt – nästan 28 000 kr mer än 2025. Om din lön inte stiger i samma takt får du alltså lite mer andrum.
Men kom ihåg: inflation och allmänna löneökningar tenderar att följa samma kurva. Om medianlönen i din bransch stiger med 3–4 % per år kommer du förr eller senare i kapp skiktgränsen igen. Därför är det smartare att bygga långsiktig skattemedvetenhet än att lita på att “nästa år blir det bättre”.
Du börjar betala statlig skatt när din beskattningsbara inkomst (efter grundavdrag) överstiger 615 300 kr per år. Det motsvarar ungefär 51 275 kr per månad, men den exakta brytpunkten beror på ditt personliga grundavdrag. För lönetagare med standardavdrag ligger den faktiska bruttoinkomsten ofta runt 645 000–650 000 kr årligen innan statlig skatt slår till.
Pensionärer har samma officiella skiktgräns på 615 300 kr, men eftersom grundavdraget för personer över 66 år ofta är 100 000–120 000 kr höjre än för yngre kan den effektiva brytpunkten ligga runt 715 000–735 000 kr i årlig pension. Det innebär att många pensionärer med medelinkomster slipper statlig skatt helt, även om de ligger nära gränsen för lönetagare.
Om man delar skiktgränsen 615 300 kr på 12 månader får man cirka 51 275 kr per månad. Men detta är en förenkling – skatten beräknas på helårsbasis och grundavdraget påverkar var din personliga tröskel ligger. Om ditt grundavdrag är 30 000 kr behöver din faktiska månadsinkomst ligga runt 53 775 kr (645 300 / 12) för att du ska nå brytpunkten.
Om din inkomst ligger exakt vid brytpunkten betalar du ingen statlig skatt – den tillkommer först på kronor över gränsen. Tjänar du 615 300 kr (efter grundavdrag) betalar du alltså 0 kr i statlig skatt. Tjänar du 616 300 kr betalar du 20 % på de 1 000 kronorna över, alltså 200 kr i statlig skatt. Det är alltså aldrig “olönsamt” att tjäna mer – varje extra krona beskattas bara med 20 % extra, inte hela inkomsten.
Nej, jobbskatteavdraget förändrar inte själva skiktgränsen för statlig skatt. Brytpunkten förblir 615 300 kr efter grundavdrag. Däremot sänker jobbskatteavdraget din totala skatt, vilket innebär att du får mer kvar i plånboken oavsett om du passerar brytpunkten eller inte. Förstärkningen av jobbskatteavdraget 2025 ger dig alltså lite mer netto – men brytpunkten flyttas inte.
Ja, rent tekniskt – om du lyckas hålla din beskattningsbara inkomst under 615 300 kr (efter grundavdrag) slipper du statlig skatt. Men att aktivt tacka nej till inkomst för att undvika 20 % skatt på överskottet är sällan smart ekonomiskt. Bättre är att optimera genom avdragsgilla pensionssparanden, tjänstepensioner eller andra skatteeffektiva lösningar där du fortfarande bygger förmögenhet. Tänk långsiktigt: 80 % av en högre inkomst är mer än 100 % av en lägre.
För 2025 ligger skiktgränsen på 615 300 kr, medan den för 2026 väntas höjas till 643 000 kr. Det är en ökning med 27 700 kr, vilket ger något mer utrymme innan statlig skatt slår till. Om din lön inte stiger med minst 4,5 % mellan åren får du alltså en viss skattelättnad. Men kom ihåg att även grundavdraget och andra skattekomponenter justeras årligen – så räkna alltid på din specifika situation.
