Friday 19 September 2025
Dagens namn: Fredrika
Investeringssparkonto (ISK) har revolutionerat sparandet i Sverige med sin enkla skattemodell. Med de nya reglerna som träder i kraft 2025 kommer en skattefri gräns som gör ISK ännu mer attraktivt för många sparare. Denna guide förklarar allt du behöver veta om ISK skatt beräkning, från grundprinciper till optimeringsstrategier.
Ett investeringssparkonto (ISK) är en sparform som introducerades 2012 för att förenkla aktie- och fondsparande. Till skillnad från traditionella värdepappersdepåer, där du beskattas för varje vinst du realiserar, bygger ISK på en schablonbeskattning baserad på kontots totala värde.
De främsta fördelarna med ISK:
För att göra kloka ekonomiska beslut kring ditt ISK-sparande behöver du förstå hur skatten beräknas och vilka faktorer som påverkar den. Detta är särskilt viktigt med tanke på de förändringar som träder i kraft 2025.
ISK-beskattningen bygger på några centrala principer:
Schablonintäkt: Istället för att beskatta faktiska vinster beräknas en fiktiv inkomst (schablonintäkt) baserad på kontots värde och statslåneräntan.
Kapitalunderlag: Detta är genomsnittsvärdet av ditt ISK under året, beräknat på fyra kvartalsvisa mätpunkter plus gjorda insättningar.
Fast skattesats: Schablonintäkten beskattas med 30%, vilket är samma skattesats som gäller för kapitalinkomster generellt.
Denna modell gör att du alltid vet vilken skatt du kommer att betala, oavsett hur dina investeringar utvecklas. Du betalar skatt även om värdet på dina investeringar sjunker, men slipper högre skatt om de stiger kraftigt.
ISK-skatten beräknas i flera steg:
Detta kan uttryckas som:
ISK-skatt = Kapitalunderlag × (Statslåneränta + 1%) × 30%
Statslåneräntan fastställs av Riksgälden och varierar över tid. För 2024 är statslåneräntan 2,94%, vilket ger en schablonränta på 3,94% (2,94% + 1%). Detta ger en effektiv skattesats på 1,182% av kapitalunderlaget (3,94% × 30%).
Du kan alltid hitta den aktuella statslåneräntan på Riksgäldens webbplats.
En betydande förändring träder i kraft 2025: en skattefri gräns på 150 000 kronor. Detta innebär att endast den del av ditt kapitalunderlag som överstiger 150 000 kronor kommer att beskattas. Denna förändring gör ISK ännu mer fördelaktigt, särskilt för småsparare.
Den skattefria gränsen gäller per person och omfattar det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter (paneuropeiska pensionsprodukter). Enligt Skatteverket planeras gränsen höjas ytterligare till 300 000 kronor från 2026.
Med den skattefria gränsen modifieras beräkningsformeln till:
ISK-skatt = (Kapitalunderlag – 150 000 kr) × (Statslåneränta + 1%) × 30%
Om ditt kapitalunderlag är 150 000 kronor eller mindre blir skatten alltså 0 kronor.
Exempel 1: Kapitalunderlag under skattefri gräns
Anna har ett ISK med följande kvartalsvärden: 120 000 kr, 130 000 kr, 125 000 kr och 135 000 kr. Hon har gjort insättningar på totalt 20 000 kr under året.
Kapitalunderlag = (120 000 + 130 000 + 125 000 + 135 000)/4 + 20 000 = 147 500 kr
Eftersom kapitalunderlaget är under 150 000 kr behöver Anna inte betala någon skatt för sitt ISK 2025.
Exempel 2: Kapitalunderlag över skattefri gräns
Johan har ett ISK med följande kvartalsvärden: 300 000 kr, 320 000 kr, 340 000 kr och 360 000 kr. Han har gjort insättningar på totalt 40 000 kr under året.
Kapitalunderlag = (300 000 + 320 000 + 340 000 + 360 000)/4 + 40 000 = 370 000 kr
Beskattningsbart belopp = 370 000 – 150 000 = 220 000 kr
Antar vi att statslåneräntan är 2,5% blir beräkningen:
Schablonintäkt = 220 000 × (2,5% + 1%) = 220 000 × 3,5% = 7 700 kr
Skatt = 7 700 × 30% = 2 310 kr
Detta kan jämföras med dagens regler utan skattefri gräns, där samma kapitalunderlag skulle ge en skatt på 3 885 kr – en besparing på 1 575 kr med de nya reglerna.
För att minimera din ISK-skatt kan du strategiskt planera när du gör insättningar och uttag:
Insättningar:
Uttag:
Kom ihåg att investeringsbeslut inte bör styras enbart av skatteaspekter. Att missa potentiell avkastning kan kosta mer än den skatt du sparar.
Med den nya skattefria gränsen på 150 000 kronor från 2025 finns flera strategier för att maximera fördelarna:
Fördelning mellan familjemedlemmar: Om ni är flera i hushållet, överväg att ha var sitt ISK. Den skattefria gränsen gäller per person, så ett par kan ha 300 000 kr (2 × 150 000 kr) skattefritt.
Balansera mellan olika sparformer: Om du har över 150 000 kronor att investera, kan du fördela sparandet mellan ISK, kapitalförsäkring och traditionell depå, beroende på dina förväntningar om avkastning och investeringshorisont.
Planera inför framtiden: Eftersom den skattefria gränsen planeras höjas till 300 000 kronor 2026, kan det vara klokt att planera större insättningar till efter årsskiftet 2025/2026.
För att avgöra om ISK är rätt för dig, jämför med andra alternativ:
ISK vs Traditionell värdepappersdepå:
ISK vs Kapitalförsäkring:
Tumregel: Med den nya skattefria gränsen blir ISK generellt mycket fördelaktigt för belopp upp till 150 000 kr (från 2025) eller 300 000 kr (från 2026).
Ja, ISK-skatten baseras på kontots värde, inte på resultatet av dina investeringar. Du betalar samma skatt oavsett om värdet har ökat eller minskat under året. Detta är en av nackdelarna med ISK jämfört med traditionell värdepappersdepå, där du kan göra avdrag för kapitalförluster.
En av fördelarna med ISK är att du inte behöver deklarera varje transaktion. Din bank eller värdepappersinstitut beräknar schablonintäkten och rapporterar den till Skatteverket, som förifyller uppgiften i din deklaration. Du behöver bara kontrollera att uppgiften stämmer.
Alla insättningar du gör under året läggs till kapitalunderlaget, oavsett när de görs. Däremot påverkar de inte de kvartalsvisa värderingarna. Detta betyder att en insättning på 10 000 kr ökar ditt kapitalunderlag med exakt 10 000 kr.
Nej, du kan inte göra avdrag för förvaltningsavgifter, courtage eller andra kostnader på ett ISK. Dessa kostnader påverkar indirekt skatten genom att de minskar värdet på kontot, men du kan inte göra specifika avdrag för dem.
Om du öppnar ett ISK under året beräknas kapitalunderlaget bara på de kvartal då kontot existerat. Om du till exempel öppnar kontot den 15 april, kommer värderingen den 1 april inte att ingå i beräkningen. På samma sätt, om du avslutar kontot under året, ingår bara de värderingar som gjorts innan kontot avslutades.
Den skattefria gränsen på 150 000 kr (från 2025) gäller per person, inte per konto. Om du har flera ISK läggs kapitalunderlagen för alla dina konton ihop, och endast den del som överstiger 150 000 kr beskattas.
ISK erbjuder en enkel och transparent skattemodell som passar många sparare. Med införandet av den skattefria gränsen 2025 blir ISK ännu mer attraktivt, särskilt för mindre och medelstora sparare.
För att maximera fördelarna med ditt ISK bör du:
Kom ihåg att ISK inte alltid är det bästa alternativet. Vid förväntad låg avkastning eller risk för förluster kan en traditionell värdepappersdepå vara mer fördelaktig. Analysera din situation och överväg att diversifiera ditt sparande över olika sparformer.
Med den skattefria gränsen som höjs till 300 000 kronor 2026 blir ISK ännu mer attraktivt framöver. Genom att förstå beräkningen av ISK-skatt och planera ditt sparande klokt kan du minimera skattebelastningen och maximera avkastningen på dina investeringar.
Observera att informationen på Ekonominu.se inte utgör investeringsråd. Alla bör fatta sina egna beslut och överväga att rådgöra med en professionell finansiell rådgivare innan de genomför några investeringar.
